안녕하세요.

유럽 시장 진출을 준비하는 국내 기업을 위해 법인 운영 전반을 지원하는 에이티솔루션입니다.

유럽 시장에서 변화하는 공급 구조

최근 한국 기업들의 유럽 진출이 확대되면서, DDP 조건으로 수출을 진행하거나

유럽 내에서 직접 재화를 구매한 후 다시 유럽 고객사에 공급하는 거래 구조가 점점 일반화되고 있습니다.

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이러한 변화는 물류 효율성과 고객 대응 측면에서는 장점이 있지만,

부가세(VAT) 관점에서는 사전에 충분한 검토가 이루어지지 않을 경우 예상치 못한 세무 부담과 운전자본 리스크로 이어질 수 있습니다.

실제로 많은 기업들이 거래 구조 설계 단계에서 이 부분을 간과해 이후 부담을 겪고 있습니다.

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매출부가세, 반드시 청구해야 할까?

우선 가장 먼저 검토해야 할 사항은 매출부가세를 실제로 청구해야 하는 구조인지 여부입니다.

한국에 소재한 기업이 유럽 고객사에 재화를 공급하는 경우,

형식상으로는 해당 국가의 국내 공급에 해당하더라도

많은 EU 국가에서는 Domestic Reverse Charge 제도를 적용하고 있습니다.

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이 제도는 해당 국가에 설립되지 않은(non-established) 사업자가 B2B 거래를 하는 경우,

매출부가세를 공급자가 아닌 고객사가 신고·납부하도록 하여 공급자는 영세율로 청구할 수 있도록 하는 구조입니다.

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쉽게 말해, 한국 기업은 부가세를 받지 않고 공급만 하고,

부가세 신고·납부는 유럽 고객사가 직접 처리하는 방식이라고 이해하면 됩니다.

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따라서 DDP 조건으로 현지 3PL 창고를 이용해 납품하더라도,

해당 제도가 적용되는 국가에서는 고객사에 영세율로 매출을 청구할 수 있습니다.

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특히 유로화가 아닌 이종통화를 사용하는 국가의 경우,

매출부가세를 청구하지 않으면 대금 결제 통화와 부가세 신고·납부 통화 간의 환율 차이로 인한

환산손실을 사전에 차단할 수 있다는 점에서도 실무적인 이점이 큽니다.

DDP 거래 시 수입부가세와 운전자본 부담

반면 DDP 거래의 특성상 수출자가 직접 통관을 수행해야 하므로 수입부가세는 반드시 납부해야 합니다.

문제는 매출부가세가 영세율로 적용되는 구조에서는

수입 시 납부한 부가세를 환급받아야만 실제 세금 부담이 발생하지 않는다는 점입니다.

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즉, 이론적으로는 세금 부담이 없어야 하지만,

환급을 받기 전까지는 회사 자금으로 부가세를 먼저 납부하고 기다려야 하는 상황이 발생합니다.

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그러나 실제로는 국가별 환급 절차가 복잡하거나 행정 처리 기간이 길어,

수입부가세 납부 이후 환급까지 수개월이 소요되는 경우가 적지 않습니다.

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이 과정에서 매출액의 20% 이상에 해당하는 금액이 3~4개월 이상 운전자본으로 묶일 수 있기 때문에,

단순히 세율만 보고 거래 구조를 결정하는 것은 매우 위험할 수 있습니다.

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따라서 DDP 거래를 계획하고 있다면 반드시 자금 흐름과 환급 시점을 고려한 사전 시뮬레이션이 필요합니다.

유럽 내 국가 간 재화 이동 시 부가세 이슈

또한 유럽 내에서 국가 간 재화 이동이 발생하는 경우에도

부가세 구조에 따라 실질적인 부담이 크게 달라질 수 있습니다.

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예를 들어 A국에서 재화를 구매한 후 이를 B국 고객사에 공급하는 경우,

어느 국가에 부가세 번호를 등록하느냐에 따라 전혀 다른 결과가 발생합니다.

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A국에 부가세 번호를 등록하면 현지 매입 시 부가세를 지급하고 이후 환급을 받아야 하며,

B국으로의 공급은 역내 공급으로 영세율이 적용되는 경우가 많습니다.

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이 역시 환급 지연으로 인한 운전자본 부담이 반복적으로 발생할 수 있는 구조입니다.

이 때문에 부가세 번호를 어느 국가에 등록할지에 대한 전략적 판단이 중요해집니다.

부가세 번호 등록 국가에 따른 전략적 선택

반대로 B국에 부가세 번호를 등록하는 전략도 고려해 볼 수 있습니다.

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B국이 Domestic Reverse Charge를 적용하는 국가라면,

B국 고객사에 대한 매출은 영세율로 처리할 수 있고,

A국에서 B국으로의 재화 이동 역시 역내 수출로 간주되어

매입 단계에서 부가세 부담이 발생하지 않는 경우가 많습니다.

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이 경우 납부하거나 환급받아야 할 부가세 자체가 발생하지 않기 때문에

A국 등록 대비 구조적으로 훨씬 효율적인 공급망을 설계할 수 있습니다.

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다만 B국에서 매출부가세를 실제로 청구해야 하는 구조라면,

대금 수령 시점이 부가세 신고·납부 시점보다 빠를 경우 단기적인 운전자본 손실이 발생할 수 있고,

이종통화 국가에서는 환율 변동에 따른 환산손실 가능성도 함께 고려해야 합니다.

3국 거래(Triangulation)를 통한 부가세 관리

이러한 문제를 보다 적극적으로 회피하기 위한 방안으로는 3국 거래(Triangulation) 구조를 활용하는 방법도 있습니다.

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이는 거래 당사자가 3개 국가에 걸쳐 있을 때,

특정 요건 하에서 부가세 부담을 최소화할 수 있도록 설계하는 거래 구조를 의미합니다.

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만약 B국이 이종통화를 사용하고, 부가세 청구로 인한 환산손실이 크며,

결제 조건상 회사에 재무적 부담이 과도하게 발생한다면,

C국에 부가세 번호를 등록하여 A국과 B국 모두에서 부가세 납부 의무를 제거하는 구조를 설계할 수 있습니다.

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물론 이 방식은 모든 거래에 적용 가능한 것은 아니며,

인코텀즈 조건, 운송 경로, 거래 당사자 간 계약 구조 등

여러 요건을 충족해야만 적용이 가능하므로 사전 검토가 반드시 필요합니다.

결국 이러한 판단은 공급망 설계 전반과 직결됩니다.

공급망 설계에 따라 달라지는 부가세 부담

궁극적으로 부가세는 공급망 내에서 다음 단계의 사업자에게 전가되는 세금이기 때문에

이론적으로는 기업에 부담이 없어야 하는 세금입니다.

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그러나 공급망과 부가세 구조를 충분히 고려하지 않고 설계할 경우,

환급 지연, 환산손실, 운전자본 잠식 등으로 인해 부가세가 오히려 실질적인 비용으로 작용하는 사례가 빈번하게 발생합니다.

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따라서 유럽 내 공급망을 구축하거나 거래 구조를 변경할 계획이 있다면,

단순한 물류 관점이 아니라 부가세와 자금 흐름까지 포함한 종합적인 사전 검토를 통해

보다 안정적이고 효율적인 구조를 설계하는 것이 무엇보다 중요합니다.

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에이티솔루션은 이러한 유럽 내 공급망 및 부가세 이슈에 대해 풍부한 실무 경험과 전문성을 바탕으로,

기업의 유럽 진출 과정에서 물류·세무·컴플라이언스가 안정적으로 운영될 수 있도록 지원하고 있습니다.

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특히 VAT 등록 및 신고, 현지 세무 당국 대응, 유럽 법인 운영 관리 등

유럽 시장에서 필수적으로 요구되는 업무를 체계적으로 대행함으로써

기업이 불필요한 세무 리스크나 운전자본 부담 없이 본업에 더욱 집중할 수 있는 환경을 제공합니다.

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또한 유럽 각국의 세무·법률 전문가 네트워크를 기반으로

변경되는 규정이나 예상치 못한 이슈에도 신속하게 대응하며,

각 기업의 거래 구조와 사업 상황에 맞는 최적의 솔루션을 제시하고 있습니다.

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유럽 DDP 거래나 유럽 내 공급망 설계와 관련해 궁금한 점이 있으시다면

언제든지 편하게 에이티솔루션으로 문의해 주시기 바랍니다.

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