안녕하세요,

유럽 진출 기업의 법인 설립과 세무 관리를 전문으로 지원하는 에이티솔루션입니다.

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부가가치세(VAT, 이하 부가세)는 기본적으로 최종 소비자가 부담하는 세금입니다.

따라서 셀러는 최종 소비자가 아니므로

사업 과정에서 발생한 부가세를 최종적으로 부담하는 대상은 아닙니다.

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다만 실제 판매 과정에서는 예외적인 상황이 발생할 수 있습니다.

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상품 구매, 서비스 이용, 수입 통관 등

여러 단계에서 이미 부가세가 포함된 비용을 지불하게 되는데요.

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이처럼 사업을 위해 선지출한 부가세를 매입세액(Input VAT)이라고 합니다.

📌 매입세액, 어떻게 처리될까?

유럽의 부가세 구조는 한국과 크게 다르지 않습니다.

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✔️ (+) 매출 시 발생한 부가세(매출세액)

✔️ (–) 사업 과정에서 부담한 부가세(매입세액)

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이 두 금액을 VAT 신고서에서 비교해 다음과 같이 처리합니다.

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✔️ 매입세액을 매출세액에서 차감 → 실제 납부세액 감소

✔️ 매입세액이 더 클 경우 → 환급 발생

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즉, 매입세액을 어떻게 관리하느냐에 따라

세금 부담뿐 아니라 현금 흐름에도 직접적인 영향을 미치게 됩니다.

📌 아마존 판매 시 주요 매입세액 항목

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유럽 아마존 시장에 진출한 셀러라면,

다음과 같은 매입 부가세 항목을 반드시 확인해야 합니다.

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✔️ 수입 부가세 (Import VAT)

✔️ 현지 상품 구매 시 발생하는 부가세

✔️ 현지 서비스 비용 관련 부가세 (아마존 수수료, 광고비 등)

1. 수입 부가세 (Import VAT)

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수입 부가세는 한국에서 유럽 또는 영국으로 상품을 보내는 과정에서 통관 시 발생하는 세금입니다.

이 역시 판매를 위한 필수 비용이기 때문에 매입세액 공제 또는 환급 대상에 해당합니다.

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실무에서는 단순 납부 후 환급받기보다는,

부가세 납부를 미루고 신고 시점에 상계 처리하는 방식이 더 효율적으로 활용됩니다.

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대표적인 제도는 다음과 같습니다.

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✔️ 영국: PVA (Postponed VAT Accounting)

✔️ 네덜란드: Article 23

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이러한 제도를 활용하면 초기 현금 유출을 줄일 수 있고

환급 관련 행정 부담도 크게 낮출 수 있습니다.

2. 현지 상품 구매 비용

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대부분의 한국 셀러는 한국에서 상품을 수출하는 구조이기 때문에

유럽 현지에서 상품을 직접 구매하는 경우는 많지 않습니다.

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다만, 현지에서 상품을 구매하는 경우가 있다면

그 과정에서 발생한 부가세 역시 공제 가능한 매입세액에 포함됩니다.

3. 현지 서비스 비용 (아마존 수수료, 광고비 등)

아마존 FBA 이용 시 발생하는 창고 보관료, Referral fee, 광고비 등은

사업 운영에서 필수적으로 발생하는 비용입니다.

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일반적으로 한국 사업자는 EU에서 비거주 사업자(NETP)로 분류되며,

이러한 B2B 거래에는 Reverse Charge(역청구) 방식이 적용됩니다.

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즉, 공급자가 VAT를 청구하지 않고

수취자가 직접 VAT를 계산해 신고하는 구조입니다.

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정상적인 경우라면 아마존 수수료에는 부가세가 포함되지 않는 것이 일반적입니다.

📌 아마존 수수료 VAT 부과 이슈 (반드시 확인)

📌 실무 핵심 포인트

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많은 셀러들이 아마존 수수료에 포함된 부가세를 인지하지 못하고

그대로 비용 처리했을 가능성이 높습니다.

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특히 2024년 8월 이후 발생한 수수료는 반드시 점검이 필요합니다.

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✔️ 매입세액 공제 가능 여부 확인

✔️ 공제 불가 시 환급 요청 검토

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이 금액은 단순 비용이 아니라 반드시 회수해야 할 자산입니다.

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📌 대응 방법

아마존 수수료에 부가세가 포함되어 청구된 경우에는

실제 신고 및 환급 가능 여부를 검토한 뒤 적절한 조치를 진행해야 합니다.

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일반적으로는 다음과 같은 절차로 대응하게 됩니다.

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✔️ 과거 부가세 신고 내역 검토

✔️ 매입세액 누락 여부 확인

✔️ 필요시 수정신고 또는 소급 반영 검토

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다만, 세무서 판단상 해당 부가세가 공제 대상이 아니라고 보거나

애초에 아마존이 잘못 부가세를 청구한 것으로 판단되는 경우에는

아마존에 과거 인보이스 정정 및 환급을 요청하는 절차도 함께 검토해야 합니다.

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즉, 이미 납부한 아마존 수수료 부가세는 단순히 비용으로 넘길 것이 아니라,

공제 또는 환급 가능성까지 반드시 확인해야 할 항목입니다.

유럽 부가세는 국가별 제도와 실무 처리 방식이 달라

단순히 “환급 가능 여부”를 확인하는 것만으로는 충분하지 않습니다.

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특히 아마존 수수료 부가세 이슈와 같이

시스템 변경이나 해석 차이에 따라 대응 방식이 달라질 수 있기 때문에

전문적인 검토가 필요한 영역입니다.

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에이티솔루션은

✔️ 유럽 VAT 신고 및 환급 검토

✔️ 아마존 수수료 부가세 이슈 점검

✔️ 과거 신고 내역 리뷰 및 수정신고 지원

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까지 실무 중심으로 지원하고 있습니다.

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매입 부가세를 놓치고 있는지, 혹은 환급 가능 금액이 있는지

반드시 한 번 점검해 보시기를 권장 드립니다.

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