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안녕하세요.

유럽 시장 진출을 준비하는 국내 기업을 위해 법인 설립부터 운영까지 전반적인 서비스를 제공하는 에이티솔루션입니다.

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유럽 시장에 상품 판매를 시작하려는 기업이라면 가장 먼저 확인해야 할 것이 바로 VAT 등록 필요 여부입니다.

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특히 한국 기업처럼 EU 외 지역(Non-EU) 셀러의 경우,

일반적으로 다음과 같은 활동이 발생하면 해당 국가에서 VAT 등록이 필요할 수 있습니다.

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✔️ EU 내 재고 보유 또는 재고 이동

✔️ EU 회원국 간 B2B 거래 (ICS/ICA)

✔️ 수입 또는 수출 등 통관 활동

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아마존을 통해 유럽에 판매하는 경우 대부분 FBA 또는 FBM 방식으로 운영하게 되며,

어떤 거래 구조와 물류 방식을 선택하느냐에 따라 VAT 등록 여부가 달라집니다.

FBA(Fulfillment by Amazon) 이용 시

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FBA는 셀러가 아마존 물류센터에 재고를 미리 입고해 두고, 주문이 발생하면 아마존이 보관·포장·배송을 대신 처리하는 방식입니다.

이 방식에서는 EU 현지 창고에 재고가 보관되기 때문에, 재고가 있는 국가에서 VAT 등록 의무가 발생합니다.

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예를 들어 독일 FBA 창고에 상품을 보관하는 경우, 매출 규모와 관계없이 독일 VAT 등록이 필요합니다.

즉, 아마존 FBA 판매에서는 VAT 등록이 필요한 국가를 판매 국가가 아니라 재고가 보관된 국가 기준으로 판단하게 됩니다.

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📌 참고: Amazon EFN (European Fulfilment Network)

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EFN은 아마존 FBA 프로그램 중 하나로, 한 국가의 FBA 창고에만 재고를 보관하면서 다른 EU 국가로 배송하는 방식입니다.

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예를 들어 독일 FBA 창고에만 재고를 보관한 상태에서 프랑스, 이탈리아, 스페인 소비자가 주문하면 독일 창고에서 각 국가로 직접 배송됩니다.

이 경우 다른 국가에 재고를 보관하지 않기 때문에 추가 VAT 등록이 필요하지 않다는 장점이 있습니다.

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다만 EFN 방식은 아마존이 국경 간 배송 수수료(Cross-border fulfilment fee)를 부과하기 때문에,

물류비용 측면에서는 여러 국가에 재고를 분산 보관하는 Pan-EU FBA 방식보다 비용이 높아질 수 있습니다.

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따라서 국가별 판매 규모와 물류비용을 고려해 재고 운영 전략을 설정하는 것이 중요합니다.

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📌 참고: Amazon CE 프로그램 (Central Europe)

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아마존은 배송 효율을 높이기 위해 Central Europe(CE) 프로그램을 운영하고 있습니다.

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이 프로그램이 활성화된 경우, 아마존이 셀러 재고를 폴란드, 체코 등 다른 유럽 창고로 자동 이동시킬 수 있습니다.

문제는 셀러가 이를 인지하지 못한 상태에서 새로운 국가에 재고가 배치될 수 있다는 점입니다.

이 경우 해당 국가에서도 VAT 등록 의무가 발생할 수 있습니다.

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따라서 아마존 셀러라면 반드시 다음 사항을 확인해야 합니다.

✔️ CE 프로그램 활성화 여부

✔️ 실제 재고가 보관된 국가

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재고 위치에 따라 VAT 의무가 달라질 수 있기 때문에 정기적인 확인이 필요합니다.

FBM(Fulfillment by Merchant) 이용 시

FBM은 셀러가 직접 상품을 발송하는 방식입니다.

한국 셀러의 경우 보통 한국에서 EU 소비자에게 직접 배송하는 역직구 형태로 판매하게 됩니다.

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이 경우에는 상품 가격에 따라 VAT 처리 방식이 달라집니다.

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📌 상품 가격이 150유로 이하인 경우

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상품 가격이 150유로 이하라면 IOSS(Import One-Stop Shop) 제도를 활용할 수 있습니다.

아마존을 통해 판매하는 경우 일반적으로 셀러가 아닌 아마존의 IOSS 번호가 사용되며, VAT 처리는 다음과 같은 방식으로 이루어집니다.

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1) 소비자가 결제할 때 VAT가 포함된 금액을 지불

2) 아마존이 해당 VAT를 신고 및 납부

3) 통관 시 추가 VAT 없이 간소화된 통관 진행

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이 구조에서는 셀러가 각 EU 국가에 별도로 VAT 등록을 하지 않아도 판매가 가능합니다.

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📌 상품 가격이 150유로 초과인 경우

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상품 가격이 150유로를 초과하면 IOSS 제도를 사용할 수 없습니다.

이 경우에는 일반적인 수입 통관 절차가 적용되며, 관세와 수입 VAT가 발생합니다.

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만약 셀러가 직접 수입자(IOR, Importer of Record) 역할을 하는 경우라면,

수입 VAT 환급 및 매출 신고를 위해 해당 국가의 VAT 번호가 필요할 수 있습니다.

아마존을 통한 유럽 판매에서 VAT 등록 여부는 단순한 판매 금액보다 물류 구조에 따라 결정되는 경우가 많습니다.

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특히 다음과 같은 상황에서는 VAT 등록이 거의 필수적으로 발생합니다.

✔️ EU 창고에 재고를 보관하는 경우(FBA)

✔️ 셀러가 직접 수입자가 되어 상품을 통관하는 경우

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따라서 유럽 시장 진출을 준비하는 기업이라면 판매 전략보다 먼저 재고 위치와 배송 구조를 설계하는 것이 중요합니다.

이 과정을 통해 불필요한 VAT 등록이나 예상치 못한 세무 리스크를 줄일 수 있습니다.

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유럽의 VAT 제도는 국가별 규정과 물류 구조에 따라 적용 방식이 달라질 수 있기 때문에,

판매 구조를 사전에 충분히 검토하는 것이 필요합니다.

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에이티솔루션은 유럽 법인 설립, VAT 등록 및 신고, 현지 법인 운영 관리 등

유럽 시장 진출을 준비하는 국내 기업을 위한 종합적인 지원 서비스를 제공하고 있습니다.

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유럽 판매를 준비하면서 VAT 등록이나 세무 구조에 대한 검토가 필요하다면,

전문가와 함께 보다 안정적인 진출 전략을 준비해 보시기 바랍니다.

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